受益所有人信息备案

规则要求什么

土耳其的受益所有人规则载于《税收程序法》第529号总公告（土耳其《官方公报》2021年7月13日），遵循经合组织（OECD）全球税收透明度和情报交换论坛以及金融行动特别工作组（FATF）的透明度标准。受益所有人始终是自然人，即最终控制公司或对公司具有最终影响力的一名或多名个人。控股公司本身永远不能作为受益所有人。

公告按以下顺序适用三项标准：

1. 持股超过25%的个人股东；
2. 如没有此类股东，或对该股东是否为真正所有人存有疑问，则为最终控制公司的个人；
3. 如依据前两项标准仍无法识别任何人，则为拥有最高管理权限的个人。

公司在企业所得税季度预缴申报和年度申报中报告上述信息。此外，新办理税务登记，或已报告的信息发生任何变化，须在一个月内备案。备案只能以电子方式办理，不接受纸质申报，且须在最后一天23:59之前在系统中完成确认。备案可由公司自行办理，也可由依据代理申报协议受托的土耳其持证会计师（土耳其CPA，当地称SMMM）办理。

来自香港和中国内地的控股链

如土耳其公司由控股公司（例如香港公司）持有，而不是由个人直接持有，则第1项标准在土耳其公司层面找不到个人股东。此时须适用第2项标准：我们逐层穿透至最上层的个人，确定最终控制土耳其公司的人员。

两个例子：

• 创始人持有的控股公司。 一名或多名创始人持有一家香港公司，再由该香港公司持有土耳其公司。创始人在香港公司中的持股及表决权安排，决定须备案的人员。
• 规模较大或已上市的集团。 如股权分散、无法识别控制公司的个人，则将拥有最高管理权限的人员作为受益所有人备案。

每一层级都需要一份显示其所有人的文件，因此架构一经确定，就请着手收集：一个月期限不会因为等待境外文件而顺延。

税务局之外为何同样重要

开立公司银行账户时也会遇到同样的问题：土耳其银行在客户审查中会识别受益所有人。在税务局、银行和商业登记处之间保持答复一致，可以避免日后需要解释的矛盾。

公告还要求公司将相关信息保存五年，自备案次年的1月1日起算。

费用包含哪些服务

1,250 美元包含一次备案：新注册公司的首次备案，或信息变更后的备案。此后如信息再次变化、需要重新备案，则属于一项新的服务，另行收费。如我们在基础套餐（Basic）或专业套餐（Professional）下为您记账，我们也会申报载有受益所有人信息的企业所得税季度预缴申报表和年度申报表。正在设立新公司？一个月期限自税务登记起计算，因此请将本项备案与公司注册一并规划。