Уведомление о бенефициарных владельцах

Чего требует правило

Правила Турции о бенефициарных владельцах установлены Общим коммюнике № 529 по Закону о налоговых процедурах (Официальный вестник, 13 июля 2021 г.). Они следуют стандартам прозрачности Глобального форума ОЭСР и ФАТФ. Бенефициарный владелец — всегда физическое лицо: тот или те, кто в конечном счете контролирует компанию или оказывает на нее определяющее влияние. Холдинговая компания бенефициарным владельцем быть не может.

Коммюнике применяет три критерия в следующем порядке:

1. участники — физические лица, владеющие более чем 25 % компании;
2. если таковых нет или есть сомнения, что такой участник — действительный владелец, физические лица, которые в конечном счете контролируют компанию;
3. если по первым двум критериям никого установить нельзя, физические лица с высшими исполнительными полномочиями.

Компания указывает эти сведения в декларациях по авансовым платежам и в годовой декларации по корпоративному налогу. Кроме того, о новой налоговой регистрации и о любом изменении уже поданных сведений необходимо уведомить в течение одного месяца. Подача — только электронная: бумажные уведомления не принимаются, и подачу нужно подтвердить в системе до 23:59 последнего дня. Подать уведомление может сама компания или лицензированный турецкий бухгалтер (SMMM) на основании договора о посредничестве.

Холдинговые цепочки из Гонконга и материкового Китая

Когда турецкой компанией владеют не напрямую физические лица, а холдинговая компания, например в Гонконге, первый критерий не выявляет в турецкой компании ни одного участника — физического лица. Тогда работа переходит ко второму критерию: мы проходим каждый уровень до людей на самом верху и устанавливаем, кто в конечном счете контролирует турецкую компанию.

Два примера:

• Холдинг, принадлежащий учредителям. Один или несколько учредителей владеют гонконгской компанией, которой принадлежит турецкая компания. Кого указывать, определяют доли учредителей и договоренности о голосовании в гонконгской компании.
• Крупные или публичные группы. Если акции широко распределены и ни одно физическое лицо нельзя признать контролирующим компанию, указываются лица с высшими исполнительными полномочиями.

Для каждого уровня нужен документ, подтверждающий его владельцев, поэтому начинайте собирать их, как только структура определена: месячный срок не ждет документов из-за рубежа.

Почему это важно не только для налоговой инспекции

Тот же вопрос возникает при открытии банковского счета компании: турецкие банки идентифицируют бенефициарных владельцев при проверке клиентов. Согласованные ответы налоговой инспекции (vergi dairesi), банку и торговому реестру позволяют избежать противоречий, которые потом пришлось бы объяснять.

Коммюнике также требует, чтобы компания хранила эти сведения пять лет, считая с начала календарного года, следующего за годом уведомления.

Что входит в стоимость

1 250 USD — это одно уведомление: первая подача для недавно зарегистрированной компании или подача после изменения. Если сведения позже снова изменятся и потребуется новое уведомление, это новая услуга с отдельной оплатой. Пакет Complete включает первое уведомление для новой компании. Если мы ведем Ваш учет по любому из наших пакетов, мы также подаем декларации по авансовым платежам и годовую декларацию по корпоративному налогу, в которых указываются сведения о бенефициарных владельцах. Регистрируете новую компанию? Месячный срок начинается с налоговой регистрации, поэтому планируйте это уведомление вместе с регистрацией компании.