هفته‌های پایانی سال ۲۰۲۶ چند مهلت قانونی برای شرکت‌های مستقر در ترکیه به همراه دارد و از دست دادن برخی از آن‌ها می‌تواند بسیار بیش از یک جریمه هزینه داشته باشد. این فهرست برای مالکانی در سرزمین اصلی چین و هنگ‌کنگ است که شرکتی ترکیه‌ای را از خارج اداره می‌کنند: هر مورد شامل چه کسانی می‌شود، تاریخ آن چیست و چه باید کرد. به‌روزرسانی ۲۴ اکتبر ۲۰۲۶: مهلت حداقل سرمایه تا ۳۱ دسامبر ۲۰۲۷ تمدید شده است (بخش ۱).
این مقاله اطلاعات کلی ارائه می‌دهد و مشاورهٔ حقوقی یا مالیاتی به شمار نمی‌رود.
تاریخ‌ها در یک نگاه
| تاریخ | چه کاری | چه کسانی |
|---|---|---|
| ۳۰ نوامبر ۲۰۲۶ | عضویت در سامانهٔ ابلاغ الکترونیکی (e-Tebligat) | شرکت‌هایی که ملزم به استفاده از آن هستند و هنوز ثبت‌نام نکرده‌اند |
| ۱ تا ۳۱ دسامبر ۲۰۲۶ | اظهارنامهٔ مالیات تکمیلی داخلی سال ۲۰۲۵ | شرکت‌های ترکیه‌ای گروه‌هایی که مشمول حداقل مالیات جهانی هستند |
| ۳۱ دسامبر ۲۰۲۶ | تسلیم محلی گزارش کشور به کشور سال ۲۰۲۵، در صورت لزوم | شرکت‌های ترکیه‌ای گروه‌های بزرگ که گزارش آن‌ها از طریق تبادل به ترکیه نمی‌رسد |
| ۳۱ دسامبر ۲۰۲۶ | پایان تخفیف ۵ واحد درصدی حق بیمهٔ تأمین اجتماعی برای بخش تولید، مگر اینکه تمدید شود | کارفرمایان بخش تولید |
| فوریهٔ ۲۰۲۷ | اظهارنامهٔ پیش‌پرداخت مالیات (geçici vergi) برای اکتبر تا دسامبر ۲۰۲۶ | همهٔ شرکت‌ها |
| ۳۱ دسامبر ۲۰۲۷ (تمدیدشده از ۳۱ دسامبر ۲۰۲۶) | افزایش سرمایه تا حداقل قانونی | شرکت با مسئولیت محدود (Ltd. Şti.) با سرمایهٔ کمتر از TRY 50,000؛ شرکت سهامی (A.Ş.) با سرمایهٔ کمتر از TRY 250,000 |
۱. حداقل سرمایه: تمدید تا ۳۱ دسامبر ۲۰۲۷
چه کسانی: شرکت‌هایی که پیش از افزایش حداقل سرمایه در ۱ ژانویهٔ ۲۰۲۴ تأسیس شده‌اند و سرمایهٔ آن‌ها هنوز کمتر از حداقل جدید است: TRY 50,000 برای شرکت با مسئولیت محدود (Ltd. Şti.) و TRY 250,000 برای شرکت سهامی (A.Ş.). بسیاری از شرکت‌های با مسئولیت محدود قدیمی‌تر با سرمایه‌ای بسیار کمتر تأسیس شده‌اند.
قاعده: شرکتی که تا پایان مهلت سرمایهٔ خود را به حداقل نرسانده باشد، منحل‌شده تلقی می‌شود (مادهٔ موقت ۱۵ قانون تجارت ترکیه). قانون این مهلت را ۳۱ دسامبر ۲۰۲۶ تعیین کرده بود. دستورالعملی از وزارت بازرگانی ترکیه (Ticaret Bakanlığı) که در ۱۷ اکتبر ۲۰۲۶ در روزنامهٔ رسمی ترکیه (Resmî Gazete)، شمارهٔ 33403، منتشر شد، این مهلت را تا ۳۱ دسامبر ۲۰۲۷ تمدید کرد. وزارتخانه می‌تواند این مهلت را هر بار یک سال و حداکثر دو بار تمدید کند؛ این نخستین تمدید بود.
چه باید کرد:
- سرمایهٔ ثبت‌شده را در سابقهٔ ثبت تجاری شرکت خود بررسی کنید.
- مجمع عمومی را تشکیل دهید. برای این افزایش سرمایه حد نصاب تشکیل جلسه لازم نیست و تصمیم‌ها با اکثریت آرای حاضر گرفته می‌شود.
- برای ثبت در ادارهٔ ثبت تجاری (Ticaret Sicili Müdürlüğü) زمان کافی در نظر بگیرید. افزایش سرمایه همچنین موجب پرداخت سهم سازمان رقابت ترکیه (Rekabet Kurumu) به میزان ۰٫۰۴ درصد سرمایهٔ افزوده‌شده، به‌علاوهٔ هزینه‌های ثبت، می‌شود.
این موضوع را با اطلاعیهٔ ۱۰ اکتبر ۲۰۲۶ وزارتخانه اشتباه نگیرید. آن تمدید، تا ۱ ژانویهٔ ۲۰۲۸، به محاسبهٔ زیان سرمایه و بدهی بیش از دارایی طبق مادهٔ ۳۷۶ قانون تجارت مربوط است، نه به این مهلت.
۲. ابلاغ الکترونیکی: ۳۰ نوامبر ۲۰۲۶ برای شرکت‌هایی که هنوز ثبت‌نام نکرده‌اند
ابلاغ الکترونیکی برای شرکت‌ها تازگی ندارد: مؤدیان مالیات بر درآمد شرکت‌ها از سال ۲۰۱۶ ملزم به استفاده از آن بوده‌اند. قانون شمارهٔ 7587 این تکلیف را به مادهٔ 107/A قانون آیین مالیاتی (Vergi Usul Kanunu) منتقل کرد و دستورالعمل شمارهٔ 596 (روزنامهٔ رسمی، ۱۱ اکتبر ۲۰۲۶) مهلت‌ها را تجدید کرد.
چه کسانی: شرکت‌هایی که ملزم به استفاده از ابلاغ الکترونیکی هستند و هنوز ثبت‌نام نکرده‌اند باید تا ۳۰ نوامبر ۲۰۲۶ به آن بپیوندند. شرکت‌هایی که قبلاً ثبت‌نام کرده‌اند لازم نیست کاری انجام دهند؛ اطلاعات کاربری فعلی آن‌ها معتبر می‌ماند. شرکت‌های جدید ظرف ۱۵ روز از شروع فعالیت به آن می‌پیوندند.
چرا مهم است: ابلاغیه در پایان روز پنجم پس از رسیدن به صندوق ابلاغ الکترونیکی، ابلاغ‌شده تلقی می‌شود، چه کسی آن را بخواند و چه نخواند. هشدارهای ایمیل و پیامک اختیاری‌اند و این قاعده را تغییر نمی‌دهند. رعایت نکردن این تکلیف می‌تواند به جریمهٔ تخلف خاص منجر شود (TRY 12,000 برای شرکت‌ها در سال ۲۰۲۶).
چه باید کرد: بررسی کنید که آیا شرکت شما صندوق ابلاغ الکترونیکی دارد و تعیین کنید چه کسی هر هفته آن را می‌خواند. ثبت‌نام (ابلاغ الکترونیکی) در بستهٔ استاندارد (Standard) و بستهٔ جامع (Complete) ما گنجانده شده است و به‌صورت خدمت جانبی نیز ارائه می‌شود.
۳. گروه‌های بزرگ: اظهارنامهٔ مالیات تکمیلی در دسامبر
چه کسانی: شرکت‌های ترکیه‌ای گروه‌هایی که درآمد تلفیقی واحد مادر نهایی آن‌ها دست‌کم در دو سال از چهار سال گذشته از معادل EUR 750 میلیون به لیر ترکیه بیشتر بوده است.
تاریخ: مهلت تسلیم اظهارنامهٔ مالیات تکمیلی داخلی برای سال میلادی ۲۰۲۵ از ۱ تا ۳۱ دسامبر ۲۰۲۶ است و حتی اگر مالیاتی تعلق نگیرد، باید تسلیم شود. یکی از شرکت‌های ترکیه‌ای گروه می‌تواند برای همهٔ آن‌ها اظهارنامه تسلیم کند.
سازمان امور مالیاتی ترکیه (GİB) هنوز دورهٔ تسلیم فرم اعلام ستون دوم (Pillar Two) برای سال ۲۰۲۵ را اعلام نکرده است؛ این فرم برای بیشتر شرکت‌های تابعهٔ ترکیه‌ای تکلیف جداگانه‌ای است.
چه باید کرد: شمول را با واحد مالیات گروه تأیید کنید و توافق کنید که کدام شرکت ترکیه‌ای اظهارنامه را تسلیم می‌کند. مقالهٔ ما دربارهٔ حداقل مالیات جهانی در ترکیه را ببینید.
۴. گروه‌های بزرگ: گزارش کشور به کشور محلی احتمالی تا ۳۱ دسامبر ۲۰۲۶
چه کسانی: شرکت‌های ترکیه‌ای گروه‌هایی که بالاتر از آستانهٔ گزارش کشور به کشور قرار دارند (برای شرکت مادر در سرزمین اصلی چین، درآمد تلفیقی بیش از RMB 5.5 میلیارد در سال قبل و برای شرکت مادر هنگ‌کنگی، دست‌کم HK$6.8 میلیارد).
چه زمانی اعمال می‌شود: اگر ترکیه گزارش سال ۲۰۲۵ گروه را از طریق تبادل دریافت نکند، برای مثال به این دلیل که با حوزهٔ مالیاتی شرکت مادر موافقت‌نامهٔ تبادل لازم‌الاجرایی وجود ندارد یا حوزهٔ مالیاتی شرکت مادر این گزارش را الزامی نمی‌داند، شرکت ترکیه‌ای باید خود گزارش را به‌صورت فایل XML از طریق سامانهٔ BTRANS متعلق به GİB تا ۳۱ دسامبر ۲۰۲۶ تسلیم کند. فعال بودن تبادل با سرزمین اصلی چین و هنگ‌کنگ برای سال ۲۰۲۵ تأیید نشده است؛ بنابراین این را نکته‌ای بدانید که باید همین حالا بررسی شود.
چه باید کرد: از واحد مالیات گروه بپرسید گزارش سال ۲۰۲۵ در کجا تسلیم می‌شود. اگر تسلیم محلی لازم است، زودتر برای دریافت کد کاربری BTRANS اقدام کنید؛ این کار به درخواست کاغذی امضاشده نیاز دارد. صفحهٔ اعلام گزارش کشور به کشور (CbCR) ما اعلام سالانهٔ جداگانه را توضیح می‌دهد؛ برای گزارش محلی قیمت جداگانه ارائه می‌شود.
۵. تولیدکنندگان: تخفیف حق بیمهٔ تأمین اجتماعی
چه کسانی: کارفرمایان بخش تولید. آن‌ها طبق مادهٔ موقت ۱۰۸ قانون بیمه‌های اجتماعی و بیمهٔ همگانی سلامت از تخفیف ۵ واحد درصدی حق بیمهٔ سهم کارفرما برخوردار می‌مانند، در حالی که این تخفیف برای سایر کارفرمایان ۲ واحد درصد است.
تاریخ: تخفیف ۵ واحد درصدی تا ۳۱ دسامبر ۲۰۲۶ ادامه دارد. رئیس‌جمهور می‌تواند آن را تا ۳۱ دسامبر ۲۰۲۷ تمدید کند؛ تا ۱۶ اکتبر ۲۰۲۶ تمدیدی ندیده‌ایم.
چه باید کرد: هزینه‌های حقوق و دستمزد سال ۲۰۲۷ را برای هر دو حالت بودجه‌بندی کنید.
۶. بستن دفاتر سال ۲۰۲۶
چه کسانی: همهٔ شرکت‌ها.
- دورهٔ چهارم پیش‌پرداخت مالیات. از سال مالی ۲۰۲۵، شرکت‌ها دوباره چهار اظهارنامهٔ فصلی پیش‌پرداخت مالیات تسلیم می‌کنند (قانون شمارهٔ 7566). مهلت اظهارنامهٔ اکتبر تا دسامبر ۲۰۲۶ در فوریهٔ ۲۰۲۷ است؛ برای سال ۲۰۲۵ این مهلت ۱۷ فوریهٔ ۲۰۲۶ بود.
- بدون تعدیل تورمی. ترازنامه‌های مالیاتی سال‌های ۲۰۲۵، ۲۰۲۶ و ۲۰۲۷ طبق قانون آیین مالیاتی تعدیل تورمی نمی‌شوند، چه شرایط قانونی فراهم باشد و چه نباشد (قانون شمارهٔ 7571، با استثناهای محدود). پایان سال ۲۰۲۶ را بر اساس ارقام تاریخی برنامه‌ریزی کنید.
- دفاتر الکترونیکی سهام و مجمع عمومی. شرکت‌هایی که از ۱ ژانویهٔ ۲۰۲۶ ثبت شده‌اند، دفتر سهام و دفتر مجمع عمومی خود را در سامانهٔ دفاتر الکترونیکی وزارت بازرگانی نگه می‌دارند. اگر شرکت شما در سال ۲۰۲۶ تأسیس شده است، نقل و انتقال سهام و مجمع عمومی‌ای را که حساب‌های سال ۲۰۲۶ را تصویب می‌کند در همان سامانه ثبت کنید، نه روی کاغذ.
- حداقل مالیات داخلی بر درآمد شرکت‌ها. مالیات بر درآمد شرکت‌ها نمی‌تواند کمتر از ۱۰ درصد درآمد شرکت پیش از کسرها و معافیت‌ها باشد؛ شرکت‌های جدید در سه دورهٔ مالی نخست خود معاف‌اند. بررسی کنید که آیا ۲۰۲۶ چهارمین دورهٔ شرکت شماست.
این موضوع برای شما چه معنایی دارد
از دو موردی شروع کنید که بیشترین آسیب را می‌توانند وارد کنند: ابلاغ الکترونیکی (ابلاغیه‌ها، چه کسی آن‌ها را بخواند و چه نخواند، ابلاغ‌شده تلقی می‌شوند) و حداقل سرمایه (انحلال حکمی؛ مهلت اکنون ۳۱ دسامبر ۲۰۲۷ است).
خدمت دفترداری و تسلیم اظهارنامه‌های مالیاتی ما دفاتر و اظهارنامه‌های پیش‌پرداخت و سالانهٔ مالیات بر درآمد شرکت‌ها را پوشش می‌دهد؛ بستهٔ پایه (Essential) برای شرکت‌هایی طراحی شده است که از قبل وجود دارند (تعرفه‌ها را ببینید). اگر سرمایهٔ شرکت شما کمتر از حداقل است، با ما تماس بگیرید تا مراحل را با شما مرور کنیم. می‌توانید به زبان چینی یا انگلیسی برای ما بنویسید: شناسهٔ WeChat etitax یا info@etitax.com.
