دفترداری و تسلیم اظهارنامه‌های مالیاتی

چرا حسابدار دارای پروانه در ترکیه اظهارنامه‌های شما را امضا می‌کند

قانون ترکیه شرکت را به‌خودی‌خود به بستن قرارداد با حسابدار ملزم نمی‌کند. آنچه قانون الزامی کرده، امضاست. طبق مادهٔ مکرر ۲۲۷ قانون آیین مالیاتی (Vergi Usul Kanunu)، شرکت‌هایی که زیر آستانه‌های حجم سالانه قرار دارند باید اظهارنامهٔ سالانهٔ مالیات بر درآمد شرکت‌ها، اظهارنامه‌های مالیات بر ارزش افزوده و اظهارنامه‌های کسر در منبع و حق بیمهٔ خود را به امضای حسابدار دارای پروانه در ترکیه (SMMM) برسانند. شرکت‌های بزرگ بالای این آستانه‌ها مشمول این قاعده نیستند؛ بنابراین یک شرکت جدید یا در حال رشد با سرمایهٔ خارجی در عمل به یک SMMM نیاز دارد.

به همین دلیل، دفترداری در مرکز هر سه بسته قرار دارد. اظهارنامه‌های شما را ETITAX تهیه و امضا می‌کند؛ مؤسسه‌ای متشکل از حسابداران دارای پروانه در ترکیه که پیشینهٔ آن به سال ۱۹۸۰ بازمی‌گردد. نرم‌افزار اختصاصی ما همچنین صورت‌حساب‌های الکترونیکی مشتریان و، در صورت داشتن دسترسی، صندوق ابلاغ الکترونیکی (e-Tebligat) آن‌ها را به‌طور خودکار و منظم بررسی می‌کند.

تقویم سالانهٔ اظهارنامه‌ها در یک نگاه

• هر ماه: اظهارنامهٔ مالیات بر ارزش افزوده تا روز ۲۸ ماه بعد، و اظهارنامهٔ کسر در منبع و حق بیمه تا روز ۲۶ ماه بعد. اظهارنامهٔ کسر در منبع مالیاتی را در بر می‌گیرد که شرکت هنگام برخی پرداخت‌ها کسر می‌کند، مانند اجاره‌ای که به موجر حقیقی پرداخت می‌شود، و پس از استخدام کارمند، حقوق و حق بیمهٔ تأمین اجتماعی را نیز شامل می‌شود.
• هر فصل: اظهارنامهٔ پیش‌پرداخت مالیات بر درآمد شرکت‌ها که تا روز ۱۷ ماه دوم پس از پایان فصل تسلیم و پرداخت می‌شود. از دورهٔ ۲۰۲۵، دوباره سالانه چهار اظهارنامه تسلیم می‌شود؛ راهنماهایی که از سه اظهارنامه سخن می‌گویند قدیمی شده‌اند.
• هر سال: اظهارنامهٔ سالانهٔ مالیات بر درآمد شرکت‌ها در ماه چهارم پس از پایان سال مالی (برای شرکت‌هایی که سال مالی آن‌ها سال میلادی است، ماه آوریل). مالیات تا پایان ماهی که اظهارنامه در آن تسلیم می‌شود پرداخت می‌گردد.

دو قاعده بر ارقام اثر می‌گذارد. نرخ عمومی مالیات بر درآمد شرکت‌ها ۲۵ درصد است و از سال ۲۰۲۵، مالیات بر درآمد شرکت‌ها نمی‌تواند کمتر از ۱۰ درصد درآمد شرکت پیش از کسورات و معافیت‌ها باشد (حداقل مالیات داخلی بر درآمد شرکت‌ها، مادهٔ 32/C قانون مالیات بر درآمد شرکت‌ها). شرکتی که برای نخستین بار فعالیت خود را آغاز می‌کند، در سه دورهٔ حسابداری نخست خود از این حداقل معاف است. جدا از این، برای دوره‌های حسابداری ۲۰۲۵، ۲۰۲۶ و ۲۰۲۷ تعدیل تورمی ترازنامهٔ مالیاتی انجام نمی‌شود.

ما سایر موارد سالانهٔ شرکت‌های با سرمایهٔ خارجی را نیز یادآوری می‌کنیم، مانند فرم اطلاعات فعالیت (Faaliyet Bilgi Formu) که تا پایان ماه مه از طریق سامانهٔ E-TUYS تسلیم می‌شود. برای تصویری کامل‌تر، راهنمای ما دربارهٔ مالیات‌های ترکیه برای شرکت‌های با سرمایهٔ خارجی را بخوانید.

سقف تراکنش‌ها

بستهٔ پایه (Essential) تا ۱۰۰ تراکنش در سال را پوشش می‌دهد و بستهٔ استاندارد (Standard) و بستهٔ جامع (Complete) تا ۱٬۰۰۰ تراکنش را. هر تراکنش یک ثبت حسابداری است که ما انجام می‌دهیم: یک صورت‌حساب فروش یا خرید، یک گردش بانکی، یک ثبت حقوق و دستمزد. یک شرکت هلدینگ، یا شرکتی که هنوز فعالیت تجاری خود را آغاز نکرده است، معمولاً در محدودهٔ ۱۰۰ تراکنش می‌ماند؛ شرکتی که فعالیت تجاری دارد اغلب به تعداد بیشتری نیاز دارد. می‌توانید ۲٬۰۰۰ تراکنش در سال را با USD 500 یا ۵٬۰۰۰ تراکنش را با USD 1,000 اضافه کنید؛ نگاه کنید به حجم اضافی دفترداری.

آنچه خارج از بسته است

• حقوق و دستمزد کارکنان شما، با هزینهٔ ماهانه بر اساس تعداد کارکنان؛ نگاه کنید به حقوق و دستمزد.
• راه‌اندازی یک‌بارهٔ دفتر الکترونیکی (e-Defter)، به‌جز در بستهٔ جامع که آن را شامل می‌شود. پس از آن، فایل‌های ماهانهٔ دفتر الکترونیکی بخشی از دفترداری شماست.
• مهر مالی الکترونیکی (mali mühür) و ثبت‌نام در سامانهٔ صورت‌حساب الکترونیکی (e-Fatura).
• درخواست افتتاح حساب بانکی و اظهار مالیات تمبر (damga vergisi) قرارداد اجاره برای اجارهٔ محل خود شرکت. با نشانی دفتر مجازی ما نیازی به اظهار نیست، زیرا ارائه‌دهندهٔ این خدمت مالیات را پرداخت می‌کند؛ با نشانی خود شرکت، هزینهٔ این اظهار USD 250 و برای مشتریان بستهٔ جامع USD 100 است.
• اعلام‌های مربوط به گروه‌های چندملیتی بزرگ: اعلام گزارش کشور به کشور (CbCR) و اعلام حداقل مالیات جهانی.

انتقال شرکت موجود به ما

بستهٔ پایه برای شرکت‌هایی طراحی شده است که پیش‌تر ثبت شده‌اند. ما کار را از حسابدار فعلی شما تحویل می‌گیریم: مانده‌های افتتاحیه، اظهارنامه‌های اخیر و بررسی تنظیمات دفتر الکترونیکی شما. پیش از ماه نخست، دو مهلت را نیز بررسی می‌کنیم. شرکتی که ملزم به استفاده از ابلاغ الکترونیکی است اما هنوز به آن نپیوسته، باید تا ۳۰ نوامبر ۲۰۲۶ این کار را انجام دهد؛ نگاه کنید به ابلاغ الکترونیکی. همچنین شرکتی که سرمایهٔ آن کمتر از حداقل جدید است (TRY 50,000 برای Ltd. Şti. و TRY 250,000 برای A.Ş.) باید تا ۳۱ دسامبر ۲۰۲۷ سرمایهٔ خود را افزایش دهد، وگرنه منحل‌شده تلقی می‌شود؛ دستورالعمل وزارت بازرگانی ترکیه (Ticaret Bakanlığı) مورخ ۱۷ اکتبر ۲۰۲۶ مهلت اولیهٔ ۳۱ دسامبر ۲۰۲۶ را تمدید کرد. هر دو مورد در راهنمای مهلت‌های پایان سال ما توضیح داده شده است.