چه کسانی به آن نیاز دارند
- شرکت‌هایی که برای دفتر ثبت‌شده یا محل کار دیگری در ترکیه قرارداد اجاره امضا کرده‌اند
- شرکت‌هایی که از قرارداد دفتر مجازی ارائه‌دهندهٔ دیگری استفاده می‌کنند، زیرا این قرارداد هم از نظر مالیات تمبر قرارداد اجاره به شمار می‌رود؛ با دفتر مجازی‌ای که همراه با بستهٔ استاندارد (Standard) و بستهٔ جامع (Complete) ارائه می‌شود، نیازی به اظهار نیست، چون ارائه‌دهنده این مالیات را می‌پردازد
- شرکت‌های تازه‌تأسیسی که نشانی آن‌ها بر اساس قرارداد اجاره ثبت شده است
- شرکت‌هایی که هنگام جابه‌جایی یا افزودن محل جدید، قرارداد اجارهٔ تازه‌ای امضا می‌کنند
کارهایی که انجام می‌دهیم
- بررسی قرارداد اجاره برای تعیین مدت، اجاره‌بها و تاریخ امضا
- بررسی وضعیت ثبت شرکت شما برای مالیات تمبر: اظهارنامهٔ ماهانه یا مسیر ۱۵ روزه
- محاسبهٔ مالیات بر کل اجاره‌بهای تمام مدت قرارداد
- تسلیم اظهارنامه در مهلت مقرر و اعلام مبلغ و اطلاعات پرداخت به شما
- ارسال اظهارنامهٔ تسلیم‌شده برای شما و نگهداری یک نسخه در سوابق شرکت شما
نرخ: ۱٫۸۹ در هزار، بر کل مدت قرارداد
مالیات تمبر (damga vergisi) ترکیه از اسناد امضاشده دریافت می‌شود و قرارداد اجاره یکی از این اسناد است. نرخ آن برای قراردادهای اجاره ۱٫۸۹ در هزار (۰٫۱۸۹ درصد) است. مبنای محاسبه، کل اجاره‌بهای تمام مدت قرارداد است، نه اجاره‌بهای ماهانه. بنابراین یک قرارداد اجارهٔ سه‌ساله یک‌جا و در زمان امضا، بر مبنای ۳۶ ماه اجاره‌بها مشمول مالیات می‌شود.
ممکن است دیده باشید که برای قراردادهای اجاره نرخ ۹٫۴۸ در هزار ذکر می‌شود. این رقم نرخ قراردادهای عمومی و قراردادهای وثیقه است و برای قرارداد اجاره اعمال نمی‌شود.
اگر در قرارداد اجاره مدت یا اجاره‌بهای ثابتی ذکر نشده باشد، پیش از محاسبه بررسی می‌کنیم که مبنای مالیات چگونه تعیین می‌شود.
زمان تعلق مالیات و مهلت اظهار آن
مالیات در روز امضای قرارداد اجاره تعلق می‌گیرد. تاریخ ثبت شرکت شما در این میان نقشی ندارد. زمان اظهار آن به نحوهٔ ثبت شرکت برای مالیات تمبر بستگی دارد:
- مؤدیان دائمی مالیات تمبر آن را در اظهارنامهٔ ماهانه اعلام می‌کنند. طبق قانون، مهلت تسلیم اظهارنامه تا روز ۲۰ و مهلت پرداخت تا روز ۲۶ است؛ در عمل، مهلت هر دو تا روز ۲۶ ماه بعد است. بر اساس رویهٔ سازمان امور مالیاتی ترکیه (GİB)، شرکت‌های سهامی (A.Ş.) در این گروه قرار دارند.
- سایرین ظرف ۱۵ روز از امضا آن را اظهار و پرداخت می‌کنند.
برای شرکت با مسئولیت محدود (Ltd. Şti.)، مسیر به ثبت خود شرکت بستگی دارد. ما پیش از اظهار، آن را بررسی می‌کنیم.
چه کسی مسئول است و اگر کسی اظهار نکند چه می‌شود
همهٔ امضاکنندگان قرارداد اجاره به‌طور تضامنی مسئول این مالیات‌اند؛ بنابراین هم موجر و هم شرکت شما در معرض این ریسک قرار دارند. اگر مالیات پرداخت نشود، ادارهٔ مالیاتی (vergi dairesi) آن را همراه با جریمه تشخیص می‌دهد و می‌تواند آن را از هر یک از امضاکنندگان وصول کند. این امر به ادارهٔ مالیاتی حق تعطیل کردن شرکت را نمی‌دهد، اما هزینه‌ای است که می‌توان از آن پرهیز کرد.
شرکت‌های تازه‌تأسیس و قراردادهای دفتر مجازی
پس از ثبت، ادارهٔ مالیاتی در نشانی شرکت بازرسی شروع فعالیت انجام می‌دهد و قرارداد اجارهٔ این نشانی از روز امضا مشمول مالیات تمبر است. قرارداد دفتر مجازی نیز از نظر مالیات تمبر قرارداد اجاره به شمار می‌رود، اما با نشانی دفتر مجازی ما، ارائه‌دهنده این مالیات را می‌پردازد و شرکت شما چیزی برای اظهار ندارد. صفحه‌های دفتر مجازی و ثبت شرکت را ببینید.
این خدمت جزو هیچ بسته‌ای نیست. با نشانی دفتر مجازی در استانبول که همراه با بستهٔ استاندارد (Standard) و بستهٔ جامع (Complete) ارائه می‌شود، شما نیازی به اظهار ندارید: ارائه‌دهندهٔ دفتر مجازی این مالیات را می‌پردازد. اگر شرکت شما از نشانی خود و با قرارداد اجارهٔ خود استفاده می‌کند، ما این مالیات را با هزینهٔ USD 250 اظهار می‌کنیم؛ این هزینه برای مشتریان بستهٔ جامع USD 100 است. برای آشنایی کلی با سایر مالیات‌هایی که یک شرکت با سرمایهٔ خارجی با آن‌ها سروکار دارد، مقالهٔ مالیات‌های ترکیه برای شرکت‌های با سرمایهٔ خارجی را بخوانید.
روند کار
- ۰۱
ارسال قرارداد
اسکن قرارداد امضاشده را کمی پس از امضا برای ما بفرستید. مالیات در روز امضای قرارداد تعلق می‌گیرد.
- ۰۲
بررسی مسیر
مشخص می‌کنیم که شرکت شما به‌عنوان مؤدی دائمی مالیات تمبر، ماهانه اظهار می‌کند یا ظرف ۱۵ روز از امضا.
- ۰۳
محاسبه
نرخ ۱٫۸۹ در هزار را بر کل اجاره‌بهای تمام مدت اعمال می‌کنیم و مبلغ را به شما اعلام می‌کنیم.
- ۰۴
اظهار
اظهارنامه را تسلیم می‌کنیم و اطلاعات پرداخت را برای شما می‌فرستیم تا شرکت بتواند تا پایان مهلت پرداخت کند.
- ۰۵
مدرک
اظهارنامهٔ تسلیم‌شده و تأییدیهٔ پرداخت را برای سوابق خود دریافت می‌کنید.
آنچه شما فراهم می‌کنید
- اسکن همهٔ صفحات قرارداد اجارهٔ امضاشده
- تاریخ امضا و نام همهٔ امضاکنندگان
- هر الحاقیه‌ای که اجاره‌بها یا مدت را تغییر می‌دهد
- اینکه بر اساس قرارداد چه کسی این مالیات را می‌پردازد: شرکت شما یا موجر
پرسش‌های متداول
آیا نرخ ۹٫۴۸ در هزار است؟
خیر. ۹٫۴۸ در هزار نرخ قراردادهای عمومی و قراردادهای وثیقه است. قراردادهای اجاره بر اساس بخش I/A-2 جدول (۱) قانون مالیات تمبر، با نرخ ۱٫۸۹ در هزار (۰٫۱۸۹ درصد) از کل اجاره‌بهای مدت قرارداد مشمول مالیات‌اند.
آیا مهلت ۱۵ روز از تاریخ ثبت شرکت است؟
خیر. مالیات هنگام امضای قرارداد اجاره تعلق می‌گیرد، نه هنگام ثبت شرکت. مؤدیان دائمی مالیات تمبر آن را در اظهارنامهٔ ماهانهٔ خود اعلام می‌کنند؛ بر اساس رویهٔ سازمان امور مالیاتی ترکیه (GİB)، شرکت‌های سهامی (A.Ş.) در این گروه قرار دارند. سایرین ظرف ۱۵ روز از امضا آن را اظهار و پرداخت می‌کنند. برای شرکت با مسئولیت محدود (Ltd. Şti.)، مسیر به ثبت مالیاتی خود شرکت بستگی دارد که ما ابتدا آن را بررسی می‌کنیم.
چه کسی می‌پردازد: موجر یا شرکت ما؟
قانون همهٔ امضاکنندگان قرارداد اجاره را به‌طور تضامنی مسئول پرداخت این مالیات می‌داند. نحوهٔ تقسیم هزینه با موجر به قرارداد اجارهٔ شما مربوط است، اما ادارهٔ مالیاتی می‌تواند از هر یک از امضاکنندگان مطالبه کند.
اگر مالیات اظهار نشود چه می‌شود؟
ادارهٔ مالیاتی مالیات پرداخت‌نشده را همراه با جریمهٔ مالیاتی تشخیص می‌دهد و همهٔ امضاکنندگان به‌طور تضامنی مسئول آن‌اند. پرداخت نکردن مالیات تمبر به ادارهٔ مالیاتی اختیار تعطیل کردن شرکت شما را نمی‌دهد، اما اظهار با تأخیر هزینهٔ بیشتری از اظهار به‌موقع دارد.
می‌توانید مثالی بزنید؟
یک قرارداد اجارهٔ دوساله با اجاره‌بهای ماهانهٔ TRY 30,000، کل اجاره‌بهایی برابر با TRY 720,000 دارد. مالیات تمبر: ۷۲۰٬۰۰۰ × ۱٫۸۹ ÷ ۱٬۰۰۰ = TRY 1,360.80. این ارقام صرفاً برای نمونه است.
آیا سقفی وجود دارد؟
بله. در سال ۲۰۲۶ مالیات تمبر یک سند واحد نمی‌تواند از TRY 29,115,961.10 بیشتر باشد (دستورالعمل عمومی مالیات تمبر شمارهٔ 71). در عمل، این سقف تنها برای قراردادهای اجارهٔ بسیار بزرگ اهمیت دارد.
