Общество с ограниченной ответственностью (Ltd. Şti.) или акционерное общество (A.Ş.), владельцы которого находятся в материковом Китае или Гонконге, облагается налогами так же, как любая другая турецкая компания: Закон о прямых иностранных инвестициях предоставляет иностранным инвесторам равный режим. Различается в основном документальное оформление выплат владельцам за рубежом.
В этом руководстве рассматриваются основные налоги, налоговый календарь и электронные системы, которыми будет пользоваться Ваша компания. Данные приведены по состоянию на 16 октября 2026 г.
Основные налоги вкратце
| Налог | Ставка | Подача |
|---|---|---|
| Корпоративный налог (kurumlar vergisi) | 25 % (общая ставка) | Годовая декларация плюс четыре декларации по авансовым платежам |
| Внутренний минимальный корпоративный налог | Нижний порог 10 % (см. ниже) | Вместе с корпоративным и авансовым налогом |
| НДС (KDV) | 20 % (общая); 10 % и 1 % (пониженные) | Ежемесячно |
| Подоходный налог, удерживаемый с заработной платы | По шкале подоходного налога | Ежемесячно, вместе со страховыми взносами |
| Налог у источника (stopaj) с дивидендов | 15 %; соглашение об избежании двойного налогообложения может снизить ставку | При выплате дивидендов |
| Гербовый сбор (damga vergisi) | Зависит от документа | Возникает при подписании; декларируется ежемесячно или в течение 15 дней |
Корпоративный налог
Общая ставка корпоративного налога — 25 %. Банки, финансовые и страховые компании, платежные организации и организации электронных денег, перестраховочные и пенсионные компании платят 30 %. Доходы, полученные исключительно от экспорта, облагаются по ставке на 5 процентных пунктов ниже.
Начиная с прибыли 2027 г. Закон № 7582 вводит ставку 12,5 % для прибыли от производства у компаний, имеющих свидетельство о регистрации в промышленном реестре, а также для прибыли от сельскохозяйственного производства. К такой прибыли нельзя дополнительно применить снижение для экспорта. См. нашу статью об инвестиционных стимулах для производителей.
Годовая декларация по корпоративному налогу подается в четвертом месяце после окончания финансового года, т. е. в апреле для компании, у которой финансовый год совпадает с календарным. Налог уплачивается до конца месяца, в котором подана декларация. Инфляционная корректировка для налоговых целей не применяется за отчетные периоды 2025, 2026 и 2027 гг. (Закон № 7571).
Внутренний минимальный корпоративный налог — это не глобальный минимальный налог
С 2025 г. корпоративный налог компании не может быть ниже 10 % ее корпоративного дохода, рассчитанного до вычетов и освобождений. Этот нижний порог применяется и в периодах авансового налога. Компания, впервые начинающая деятельность, освобождается от него на первые три отчетных периода. О порядке расчета см. статью Внутренний минимальный корпоративный налог 10 % в Турции в 2026 г.
Не путайте его с глобальным минимальным налогом 15 % (Компонент 2, Pillar Two). Он применяется только к международным группам компаний, консолидированная выручка которых превысила 750 млн EUR как минимум в двух из четырех предшествующих лет. Если Ваша группа настолько велика, см. статью Глобальный минимальный налог для групп из Китая и Гонконга, а также наши услуги Уведомление по глобальному минимальному налогу и Уведомление о страновом отчете (CbCR).
Авансовый налог: снова четыре квартала
Компании ежеквартально уплачивают корпоративный налог авансом (geçici vergi). Закон № 7566 вернул декларацию за четвертый квартал начиная с отчетного периода 2025 г., поэтому теперь компания подает четыре декларации по авансовым платежам корпоративного налога в год. Более старые руководства, в которых упоминаются три декларации, устарели.
Закон устанавливает для подачи 14-е, а для уплаты 17-е число второго месяца после окончания каждого квартала; на практике налоговой администрации оба срока истекают 17-го числа. Для компании, у которой финансовый год совпадает с календарным, это 17 мая, 17 августа, 17 ноября и 17 февраля. Декларацию за июль–сентябрь 2026 г. нужно подать до 17 ноября 2026 г. Авансовый налог, уплаченный в течение года, засчитывается в счет годового корпоративного налога.
НДС
Общая ставка НДС — 20 %, пониженные ставки — 10 % и 1 %; эти ставки действуют с 10 июля 2023 г. Декларации по НДС подаются ежемесячно, до 28-го числа следующего месяца. В Законе об НДС указано 24-е число, но налоговая администрация впредь до особого распоряжения продлила срок до 28-го числа.
Ежемесячный налог у источника и страховые взносы
Декларация по налогу у источника и страховым взносам (Muhtasar ve Prim Hizmet Beyannamesi) подается до 26-го числа следующего месяца. В ней отражается подоходный налог, удержанный с заработной платы и некоторых других выплат, вместе со страховыми взносами в Учреждение социального обеспечения (Sosyal Güvenlik Kurumu, SGK). Каждого нового сотрудника нужно зарегистрировать в SGK до начала работы. См. нашу услугу Расчет заработной платы.
Дивиденды, проценты и роялти, выплачиваемые в Китай или Гонконг
Согласно Закону о прямых иностранных инвестициях чистая прибыль и дивиденды могут свободно переводиться за рубеж через банки. При их выплате применяется турецкий налог у источника. С 22 декабря 2024 г. внутренняя ставка по дивидендам, выплачиваемым физическим лицам — нерезидентам и иностранным компаниям без постоянного представительства в Турции, составляет 15 %. Соглашение об избежании двойного налогообложения может ограничить ее:
| Участник | Максимальный турецкий налог у источника с дивидендов |
|---|---|
| Без льгот по соглашению | 15 % |
| Резидент материкового Китая (соглашение между Китаем и Турцией) | 10 % |
| Компания из Гонконга, напрямую владеющая не менее чем 25 % в течение 365 дней, включая дату выплаты | 5 % (при выплате с 1 января 2027 г.) |
| Прочие резиденты Гонконга | 10 % (при выплате с 1 января 2027 г.) |
Соглашение с Гонконгом вступило в силу 30 января 2026 г., но с турецкой стороны его ограничения налога у источника применяются к суммам, выплаченным 1 января 2027 г. или позднее. Дивиденды, выплаченные участнику из Гонконга до этой даты, облагаются по внутренней ставке. То же соглашение ограничивает налог на проценты ставкой 7,5 % (кредиты финансовых учреждений сроком более двух лет) или 10 %, а на роялти — 7,5 % (за промышленное, коммерческое или научное оборудование) или 10 %. Перед первой выплатой мы уточняем, какие документы нужны для применения ставки по соглашению. Подробнее — в нашей статье о соглашении между Гонконгом и Турцией об избежании двойного налогообложения. О порядке выплаты дивидендов см. статью Репатриация прибыли из Турции в Китай или Гонконг.
Гербовый сбор и бенефициарные владельцы
Гербовым сбором облагаются подписанные документы; обязанность по его уплате возникает в момент подписания. Договоры с указанной суммой, как правило, облагаются по ставке 0,948 %, договоры аренды — 0,189 % от общей суммы арендной платы за срок аренды.
Плательщики корпоративного налога сообщают о своих бенефициарных владельцах (gerçek faydalanıcı) вместе с декларациями по авансовому и годовому корпоративному налогу. О новой регистрации или изменении сообщается в течение одного месяца.
Электронные системы
- Электронная бухгалтерская книга (e-Defter): с 1 января 2025 г. каждая компания ведет журнал и главную книгу в электронной форме и подписывает их электронной финансовой печатью (mali mühür) или электронной подписью.
- Электронный счет-фактура (e-Fatura): для новой компании не вводится автоматически. По действующим правилам подключение к e-Fatura вместе с e-Arşiv становится обязательным с 1 июля следующего года, как только годовые валовые продажи достигают 3 млн TRY, а для онлайн-продавцов и предприятий, работающих с недвижимостью или автотранспортными средствами, — 500 000 TRY. Компания может подключиться раньше добровольно.
- Архивные электронные счета-фактуры (e-Arşiv): с 1 января 2026 г. компания, не подключенная к e-Fatura, все равно обязана выставлять счета-фактуры в электронной форме — как счета-фактуры e-Arşiv, независимо от суммы (за немногими исключениями). На практике счета-фактуры выставляются в электронной форме с первой продажи.
- Электронные уведомления (e-Tebligat): официальные налоговые уведомления поступают в электронный почтовый ящик, и уведомление считается врученным по истечении пятого дня после его поступления. Новая компания подключается в течение 15 дней с начала деятельности. Компания, которая должна быть в системе, но еще не подключилась, обязана сделать это до 30 ноября 2026 г.
- Хранение документов: торговые книги и документы хранятся 10 лет согласно Торговому кодексу Турции; налоговое законодательство требует 5 лет.
Кто подписывает Ваши декларации
Ни один турецкий закон не обязывает компанию заключать договор с бухгалтером. Однако закон требует, чтобы декларации по корпоративному налогу, НДС и налогу у источника компаний, не превышающих определенных пороговых размеров, подписывал лицензированный бухгалтер (SM или SMMM). Новая компания обычно далеко не достигает этих порогов, поэтому на практике ей с самого начала нужен лицензированный бухгалтер. ETITAX — бюро лицензированных турецких бухгалтеров (SMMM).
Налоговый календарь для компании, у которой финансовый год совпадает с календарным
| Декларация | Срок |
|---|---|
| Декларация по НДС | 28-е число следующего месяца |
| Декларация по налогу у источника и страховым взносам | 26-е число следующего месяца |
| Авансовый корпоративный налог | 17 мая, 17 августа, 17 ноября, 17 февраля |
| Годовая декларация по корпоративному налогу | Апрель |
| Изменения сведений о бенефициарных владельцах | В течение одного месяца |
| e-Tebligat (новая компания) | В течение 15 дней с начала деятельности |
Налоговая администрация иногда продлевает сроки. Например, в 2026 г. декларации со сроком в конце мая и 1 июня были перенесены на начало июня. Мы отслеживаем актуальные даты и напоминаем Вам обо всем, что требует Ваших действий. Об оставшихся в этом году сроках см. статью Сроки на конец 2026 г. для компаний с иностранным капиталом.
Что это значит для Вас
Все три годовых пакета включают перечисленные выше регулярные декларации (НДС, налог у источника, авансовый и годовой корпоративный налог), а также год ведения бухгалтерского учета лицензированным турецким бухгалтером (до 100 операций в пакете Essential, до 1 000 — в пакетах Standard и Complete). Пакет Essential (4 250 USD в год) предназначен для компаний, которые уже существуют в Турции; пакет Standard (5 200 USD в год) добавляет виртуальный офис, подключение к e-Tebligat и доступ к Цифровой налоговой инспекции (Dijital Vergi Dairesi, dijital.gib.gov.tr), без регистрации компании; пакет Complete (8 150 USD в год плюс государственные сборы) добавляет для новых инвесторов регистрацию компании, налоговый номер для одного иностранного участника, разовое подключение к e-Defter и уведомление о бенефициарных владельцах. Расчет заработной платы, финансовая печать и подключение к e-Fatura — дополнительные услуги, как и налоговый номер и подключение к e-Defter вне пакета Complete. Цены указаны без НДС: для клиентов, которым счет выставляется за пределами Турции, НДС не взимается; для компаний в Турции добавляется НДС 20 %.
- Бухгалтерский учет и налоговая отчетность
- Расчет заработной платы
- Подключение к e-Fatura и подключение к e-Defter
- Электронные уведомления (e-Tebligat)
- Цены и контакты
Вы можете писать нам на китайском или английском языке: ID в WeChat etitax или электронная почта info@etitax.com.
