در اکتبر ۲۰۲۶، کالاهای معمولی که از چین با پست یا پیک سریع برای مصرف‌کنندگان ترکیهای فرستاده میشوند، دیگر تا سقف EUR 30 یک مالیات مقطوع واحد نمی‌پردازند: مصوبهٔ ریاستجمهوری شمارهٔ 10813 در ۶ فوریهٔ ۲۰۲۶ به این رویه پایان داد. اگر بخواهید به‌جای آن در بازار آنلاین ترکیهای Trendyol بفروشید، طبق صفحههای فروشندگان آن، فروشنده باید مؤدی مالیاتیای باشد که در سوابق سازمان امور مالیاتی ترکیه (GİB) فعال باشد و بتواند صورتحساب صادر کند: برای کسب‌وکاری در سرزمین اصلی چین یا هنگکنگ، این در عمل یعنی یک شرکت ترکیهای با شمارهٔ مالیاتی، شمارهٔ سامانهٔ ثبت تجاری (MERSİS)، نشانی پست الکترونیکی ثبت‌شده (KEP) و حساب بانکی به نام خود شرکت. از ۱ ژانویهٔ ۲۰۲۶، صورتحسابهای چنین شرکتی از نخستین فروش، جز در موارد استثنایی محدود، الکترونیکی است.
این راهنما جنبه‌های شرکتی، مالیاتی و صدور صورتحساب را پوشش میدهد که کار ما به‌عنوان حسابداران دارای پروانه در ترکیه (SMMM) است. طبقهبندی تعرفه‌ای، نرخ حقوق گمرکی، بازرسیهای ایمنی محصول و عوارض ضددامپینگ پرسش‌هایی است که باید از کارگزار گمرکی (gümrük müşaviri) پرسید.
در یک نگاه
| پرسش | پاسخ (وضعیت اکتبر ۲۰۲۶) | منبع |
|---|---|---|
| مالیات مقطوع بر مرسولههای تا EUR 30 برای اشخاص حقیقی | در ۶ فوریهٔ ۲۰۲۶ پایان یافت | مصوبهٔ شمارهٔ 10813، روزنامهٔ رسمی ترکیه (Resmî Gazete)، شمارهٔ 33130 |
| آنچه برای اشخاص حقیقی همچنان مشمول نرخ مقطوع است | داروها و مکملهای غذایی ارسالی با گزارش پزشکی یا نسخه، تا EUR 1,500 | مصوبهٔ شمارهٔ 10813، مادهٔ ۱ |
| چه کسی میتواند در Trendyol بفروشد | مؤدی مالیاتی در ترکیه، فعال و قادر به صدور صورتحساب: شرکت سهامی، شرکت با مسئولیت محدود، کسب‌وکار انفرادی (şahıs işletmesi) یا نوع دیگر | مرکز اطلاعات فروشندگان Trendyol |
| Trendyol چه چیزهایی را بررسی میکند | شمارهٔ مالیاتی، شمارهٔ MERSİS، نشانی KEP، شمارهٔ IBAN به نام شرکت و ذی‌نفعان واقعی | راهنمای درخواست Trendyol |
| صورتحسابهای شرکت | صورتحساب بایگانی الکترونیکی (e-Arşiv)، صرفنظر از مبلغ، از ۱ ژانویهٔ ۲۰۲۶ | دستورالعمل شمارهٔ 509، بخش IV.2.4.3 |
| صورتحساب الکترونیکی (e-Fatura) برای فروشندگان آنلاین | از ۱ ژوئیهٔ سال پس از سالی که فروش ناخالص به TRY 500,000 برسد | دستورالعمل شمارهٔ 509، بخش‌های IV.1.4 و IV.1.5 |
| تسویهٔ بازار آنلاین با فروشنده | به‌طور کامل، ظرف پنج روز کاری پس از پرداخت و تحویل | قانون تنظیم تجارت الکترونیکی به شمارهٔ 6563 (Elektronik Ticaretin Düzenlenmesi Hakkında Kanun)، مادهٔ الحاقی ۱ |
در ۶ فوریهٔ ۲۰۲۶ چه چیزی تغییر کرد؟
بر اساس بند ۱ مادهٔ ۶۲ مصوبهٔ اجرایی قانون گمرک ترکیه (Gümrük Kanunu)، یعنی مصوبهٔ شمارهٔ 2009/15481، در متنی که مصوبهٔ شمارهٔ 8787 در اوت ۲۰۲۴ تعیین کرده بود، کالاهایی که با پست یا پیک سریع برای یک شخص حقیقی فرستاده می‌شدند، از نظر مقدار یا ماهیت تجاری نبودند و ارزششان تا EUR 30 بود، یک مالیات مقطوع واحد بر ارزش خود میپرداختند: ۳۰ درصد در صورت ارسال مستقیم از اتحادیهٔ اروپا، ۶۰ درصد از سایر کشورها، به‌علاوهٔ ۲۰ درصد برای کالاهای فهرست (IV) قانون مالیات مصرف ویژه (Özel Tüketim Vergisi Kanunu). مصوبهٔ شمارهٔ 8787 آستانهٔ مادهٔ ۱۲۶ را از EUR 150 به EUR 30 کاهش داده بود.
مصوبهٔ شمارهٔ 10813 مورخ ۶ ژانویهٔ ۲۰۲۶ است، در ۷ ژانویهٔ ۲۰۲۶ در روزنامهٔ رسمی منتشر شد (شمارهٔ 33130) و ۳۰ روز بعد، در ۶ فوریهٔ ۲۰۲۶، لازم‌الاجرا شد:
- مادهٔ ۱ بند ۱ مادهٔ ۶۲ را بازنویسی کرد. برای مرسولههای ارسالی به اشخاص حقیقی، مالیات مقطوع اکنون فقط داروها و مکملهای غذاییای را در بر می‌گیرد که بر اساس گزارش یک مؤسسهٔ درمانی یا نسخهٔ پزشک فرستاده میشوند، از نظر مقدار یا ماهیت تجاری نیستند و ارزش آنها تا EUR 1,500 است؛ با همان نرخ‌ها.
- مادهٔ ۲ عبارت «بیش از EUR 30 اما» را از جزء (b) بند ۱ مادهٔ ۱۲۶ حذف کرد.
بندهای دیگر مادهٔ ۶۲ تغییر نکردند؛ برای مثال، کدهای گمرکی وزارت بازرگانی ترکیه (Ticaret Bakanlığı) هنوز نرخ مقطوعی را برای اقلام غیرتجاری تا EUR 22 که برای یک شخص حقوقی فرستاده میشوند، فهرست کرده‌اند.
وزارت بازرگانی بخشنامهٔ مرسولههای خود (بخشنامهٔ شمارهٔ 2022/9) را از همان روز اصلاح کرد: در فهرست اظهارنامهٔ ساده‌شده، ردیف مادهٔ ۶۲ اکنون فقط داروها و مکملهای غذایی تا EUR 1,500 را در بر می‌گیرد، و بخش اظهارنامهٔ تفصیلی دیگر از EUR 30 شروع نمی‌شود؛ بنابراین مرسولهٔ غیرتجاری ارسالی به یک شخص حقیقی با ارزش تا EUR 1,500 را نیز شامل میشود.
گزارش‌ها اغلب از این تغییر با عنوان پایان مرسولههای معاف از حقوق گمرکی یاد می‌کنند. به بیان دقیق‌تر، آن مرسوله‌ها معاف از مالیات نبودند؛ آنچه پایان یافته، مسیر مالیات مقطوع است. آنچه یک مرسوله اکنون می‌پردازد به نوع کالا بستگی دارد؛ کارگزار گمرکی میتواند به شما بگوید چه چیزی بر کالاهای شما اعمال میشود.
آیا یک شرکت چینی میتواند بدون شرکت ترکیهای در Trendyol بفروشد؟
صفحههای فروشندگان Trendyol، که در ۲۴ اکتبر ۲۰۲۶ بررسی شدند، این شرایط را تعیین می‌کنند:
- فروشنده یک شرکت سهامی، شرکت با مسئولیت محدود، کسب‌وکار انفرادی یا نوع دیگری از کسب‌وکار دارد و مؤدی مالیاتی است.
- هر درخواست از طریق سازمان امور مالیاتی (GİB) بررسی و تأیید میشود. شرکت باید در سوابق GİB فعال باشد و بتواند صورتحساب صادر کند؛ عنوان تجاری، ادارهٔ مالیاتی (vergi dairesi) و شمارهٔ ثبت تجاری آن از سامانه‌های GİB تکمیل میشود.
- هر شرکتی، به‌جز تاجران انفرادی و کسبه، شمارهٔ MERSİS را وارد میکند و فروشنده یک نشانی KEP (پست الکترونیکی ثبت‌شده) را تأیید میکند.
- تسویه‌ها به IBAN متعلق به شرکت واریز میشود؛ نام صاحب این حساب همان عنوان تجاری شرکت است.
- فروشنده نشانی انبار ارسال و نشانی بازگشت کالا را اعلام میکند، نمایندگان مجاز خود و اشخاص حقیقی‌ای را که بیش از ۲۵ درصد آن را در اختیار دارند یا در نهایت آن را کنترل می‌کنند فهرست میکند، و برای فروش باید موجودی کالا داشته باشد.
در این صفحهها راهی برای فروشندهای که در ترکیه ثبت مالیاتی ندارد نیافتیم، چه در سرزمین اصلی چین مستقر باشد و چه در هنگکنگ. اگر کسی مسیری فرامرزی برای ورود به بازار آنلاین ترکیهای Trendyol به شما پیشنهاد کرد، کتباً از Trendyol بپرسید چه شرایطی را الزامی می‌داند.
این بررسی‌ها بر آیین‌نامهٔ تجارت الکترونیکی وزارت بازرگانی (روزنامهٔ رسمی، ۲۹ دسامبر ۲۰۲۲، شمارهٔ 32058) استوار است. این آیین‌نامه بازار آنلاین را ملزم میکند اطلاعات شناسایی هر فروشنده را از سامانه‌های الکترونیکی عمومی و در صورت عدم امکان، از مدارکی که فروشنده ارائه میدهد احراز کند، و ارائهٔ خدمت به فروشندهای را که اطلاعاتش احراز نشده است ممنوع میکند. تاجری که در بازار آنلاین فعالیت میکند، در صفحهٔ فروشگاه خود دست‌کم یکی از این موارد را نمایش میدهد: عنوان تجاری، نام کسب‌وکار یا علامت تجاری ثبت‌شدهٔ خود؛ به‌علاوهٔ نشانی KEP و شمارهٔ MERSİS خود. او در همان صفحه امکان دسترسی خریداران به صورت‌حساب‌هایش را نیز فراهم میکند.
شرایط فروشندگی در Hepsiburada. صفحهٔ عمومی فروشندگان Hepsiburada درخواست آنلاین، بارگذاری مدارک و تأیید قرارداد در پنل فروشنده را شرح میدهد، بدون اینکه فهرست عمومی مدارک ارائه کند (بررسیشده در ۲۴ اکتبر ۲۰۲۶). همین آیین‌نامه بر همهٔ بازارهای آنلاین حاکم است؛ بنابراین انتظار بررسی‌های هویتی مشابهی را داشته باشید.
سه راه برای دسترسی به مصرف‌کنندگان ترکیهای
| مسیر | نحوهٔ کار | با چه کسی کار می‌کنید |
|---|---|---|
| مرسوله از چین | هر مرسوله‌ای که برای مصرف‌کننده فرستاده میشود، نزد گمرک ترکیه اظهار میشود و بر اساس نوع کالا مشمول مالیات میشود | شرکت پیک شما و یک کارگزار گمرکی |
| واردکننده یا توزیع‌کنندهٔ ترکیهای | شما به یک کسب‌وکار ترکیهای می‌فروشید که با شمارهٔ مالیاتی خود کالا را وارد میکند و دوباره می‌فروشد | توزیع‌کنندهٔ شما |
| شرکت ترکیهای خودتان | شرکت کالا را بهصورت عمده وارد میکند و در Trendyol یا Hepsiburada یا وب‌سایت خود می‌فروشد | کارگزار گمرکی برای واردات؛ حسابدار دارای پروانه برای شرکت |
با داشتن شرکت خودتان، مالیات بر ارزش افزودهٔ واردات هزینهٔ نهایی نیست: قانون مالیات بر ارزش افزوده (Katma Değer Vergisi Kanunu) واردات را مشمول مالیات میکند و به شرکت اجازه میدهد مالیات بر ارزش افزوده‌ای را که بابت واردات پرداخته است، از مالیات بر ارزش افزودهٔ فروش خود کسر کند (جزء (b) بند ۱ مادهٔ ۲۹).
آنچه شرکت برای شروع فروش لازم دارد
- نوع شرکت. معمولاً شرکت با مسئولیت محدود (Ltd. Şti.، با حداقل سرمایهٔ TRY 50,000) یا شرکت سهامی (A.Ş.، با حداقل سرمایهٔ TRY 250,000)، که یک شرکت هنگ‌کنگی یا شرکتی از سرزمین اصلی چین میتواند مالک آن باشد. نگاه کنید به شرکت با مسئولیت محدود یا شرکت سهامی و انتخاب ساختار مناسب شرکت.
- شمارهٔ مالیاتی برای هر سهامدار خارجی، سپس ثبت شرکت، با امضای حضوری در ترکیه یا با وکالت‌نامه‌ای که در کشور خودتان آپوستیل شده است. ترتیب کامل مراحل: راهنمای ثبت شرکت ما.
- نشانی و موجودی کالا. یک نشانی ثبت‌شده برای بازدید شروع فعالیت ادارهٔ مالیاتی، به‌علاوهٔ نشانی انبار و نشانی بازگشت کالا که Trendyol درخواست میکند. دفتر مجازی استانبول در بستهٔ استاندارد (Standard) و بستهٔ جامع (Complete) ما یک نشانی است، نه انبار.
- وضعیت فعال. راهنمای Trendyol به شرکتی که هنوز در حال راه‌اندازی است می‌گوید ابتدا وضعیت خود را نزد سازمان امور مالیاتی به‌روزرسانی کند.
- نشانی KEP، شمارهٔ MERSİS و حساب بانکی به نام شرکت، برای درخواست Trendyol و دریافت تسویه‌ها.
- مهر مالی و دفتر الکترونیکی. از ۱ ژانویهٔ ۲۰۲۵، هر شرکت دفتر روزنامه و دفتر کل خود را بهصورت دفتر الکترونیکی (e-Defter) نگه می‌دارد که با مهر مالی الکترونیکی (mali mühür) یا امضای الکترونیکی امضا میشود. برای دریافت مهر مالی الکترونیکی، شرکت باید مدیری داشته باشد که شهروند ترکیه باشد، یا مدیر خارجی‌ای که شمارهٔ شناسایی اتباع خارجی ترکیه (yabancı kimlik numarası) دارد؛ این شماره با 9 شروع میشود و برای مثال همراه با اجازهٔ اقامت صادر میشود. بنابراین هنگام انتصاب مدیران این نکته را در برنامه‌ریزی خود در نظر بگیرید.
- ذی‌نفعان واقعی. افزون بر بررسی Trendyol، شرکت جدید ذی‌نفعان واقعی خود را ظرف یک ماه به سازمان امور مالیاتی اعلام میکند.
آیا از نخستین فروش به صورتحساب الکترونیکی نیاز دارید؟
در عمل، بله. از ۱ ژانویهٔ ۲۰۲۶، شرکتی که عضو سامانهٔ صورتحساب الکترونیکی نیست باید هر صورتحساب را، صرفنظر از مبلغ، بهصورت صورتحساب بایگانی الکترونیکی و از طریق پورتال اسناد الکترونیکی GİB یا یک شرکت یکپارچه‌ساز دارای مجوز از GİB صادر کند؛ فقط استثناهای محدودی باقی مانده است. صدور صورتحساب کاغذی در جایی که صورتحساب الکترونیکی الزامی است، بر اساس مادهٔ ۳۵۳ قانون آیین مالیاتی (Vergi Usul Kanunu) به ازای هر صورتحساب جریمه دارد. فرم Trendyol هنوز امکان انتخاب میان صورتحساب کاغذی و صورتحساب بایگانی الکترونیکی را میدهد؛ برای یک شرکت، پاسخ از ۲۰۲۶ صورتحساب بایگانی الکترونیکی است.
فروشندگان آنلاینی که در سامانهٔ صورتحساب بایگانی الکترونیکی ثبتنام کرده‌اند، صورتحسابهای فروش اینترنتی را بهصورت الکترونیکی برای خریدار می‌فرستند. در هر یک از این صورت‌حساب‌ها عبارت «Bu satış internet üzerinden yapılmıştır» (این فروش از طریق اینترنت انجام شده است) درج میشود و وب‌سایت، روش و تاریخ پرداخت، نام و شمارهٔ مالیاتی یا شمارهٔ شناسایی شرکت حمل‌ونقل، تاریخ ارسال و بخشی برای بازگشت کالا در آن می‌آید. برگ ارسال کالا، یا نسخهٔ چاپی‌ای که جایگزین آن میشود، همراه کالا حمل میشود.
زمانی که صورتحساب الکترونیکی الزامی میشود. شرکتی که بهصورت آنلاین، در وب‌سایت خود یا در یک بازار آنلاین، می‌فروشد باید تا آغاز ماه هفتم پس از سالی که فروش ناخالص آن به TRY 500,000 می‌رسد، به سامانه‌های صورتحساب الکترونیکی و صورتحساب بایگانی الکترونیکی بپیوندد: فروش در این سطح در سال ۲۰۲۶ یعنی ۱ ژوئیهٔ ۲۰۲۷. میان دو کاربر ثبت‌شدهٔ سامانهٔ صورتحساب الکترونیکی، هر صورتحساب باید صورتحساب الکترونیکی باشد.
پس از شروع فروش: مالیات‌ها، تسویه‌ها و دفاتر
- اظهارنامه‌ها. اظهارنامه‌های ماهانهٔ مالیات بر ارزش افزوده و سایر اظهارنامه‌های دوره‌ای که در مقالهٔ مالیات‌های ترکیه برای شرکت‌هایی با سرمایهٔ خارجی شرح داده شده‌اند.
- تسویه‌ها. قانون تنظیم تجارت الکترونیکی، با اصلاحات قانون شمارهٔ 7416 مورخ ۱ ژوئیهٔ ۲۰۲۲، این را رویه‌ای ناعادلانه می‌داند که بازار آنلاین ظرف پنج روز کاری پس از آنکه بهای فروش به بازار آنلاین و سفارش به دست خریدار برسد، کل مبلغ را به فروشنده پرداخت نکند.
- سوابق. فروشندگان و بازارهای آنلاین اسناد، دفاتر و سوابق الکترونیکی معاملات تجارت الکترونیکی خود را ده سال نگهداری می‌کنند.
- حجم. هر صورتحساب فروش، صورتحساب خرید و گردش بانکی یک تراکنش دفترداری است. فروشگاهی با ۳۰۰ سفارش در ماه، بدون احتساب خریدها و ثبت‌های بانکی، سالانه حدود ۳٬۶۰۰ صورتحساب فروش صادر میکند.
پرسش‌های گمرکی برای کارگزار گمرکی شما
- طبقهبندی تعرفه‌ای هر محصول و حقوق گمرکی، حقوق گمرکی اضافی و عوارض ضددامپینگی که از آن ناشی میشود. عوارض ضددامپینگ برای کالاهای چینی رایج است: از ۸۱ دستورالعمل دربارهٔ رقابت ناعادلانه در واردات (ضددامپینگ) که از ۱ ژانویهٔ ۲۰۲۵ تا ۱۶ اکتبر ۲۰۲۶ در روزنامهٔ رسمی منتشر شده‌اند، ۵۷ مورد نام جمهوری خلق چین را آورده‌اند (شمارش ما).
- TAREKS، سامانهٔ تحت وب وزارت بازرگانی برای بازرسیهای مبتنی بر ریسک در زمینهٔ ایمنی، انطباق و کیفیت واردات و صادرات.
- واردکننده. برای فروش در Trendyol، واردکننده معمولاً شرکت ترکیهای شماست که مالیات‌های واردات را می‌پردازد.
این موضوع برای شما چه معنایی دارد
برای فروش در Trendyol با نام خودتان، کار را با یک شرکت ترکیهای آغاز کنید. هزینهٔ خدمات ما، بر اساس صفحهٔ تعرفه‌ها:
- بستهٔ جامع به مبلغ USD 8,150 در سال به‌علاوهٔ هزینه‌های دولتی: ثبت شرکت با امضای حضوری مؤسس در ترکیه، درخواست شمارهٔ مالیاتی برای یک شریک خارجی، نشانی دفتر مجازی در استانبول، درخواست ابلاغ الکترونیکی (e-Tebligat)، دسترسی به ادارهٔ مالیاتی دیجیتال (Dijital Vergi Dairesi)، اعلام ذی‌نفع واقعی، راه‌اندازی دفتر الکترونیکی و یک سال دفترداری و تسلیم اظهارنامه‌های مالیاتی تا ۱٬۰۰۰ تراکنش.
- بستهٔ استاندارد به مبلغ USD 5,200 در سال: همان خدمات، بدون ثبت شرکت، درخواست شمارهٔ مالیاتی، اعلام ذی‌نفع واقعی و راه‌اندازی دفتر الکترونیکی. ثبت شرکت با امضای حضوری به‌تنهایی USD 2,000 هزینه دارد.
- ثبت شرکت با وکالت‌نامه: به‌تنهایی یا همراه با بستهٔ استاندارد USD 3,000، یا علاوه بر بستهٔ جامع USD 1,000. نگاه کنید به ثبت شرکت با وکالت‌نامه.
- خدمات جانبی: شمارهٔ مالیاتی به مبلغ USD 250 به ازای هر شریک خارجی (همراه با بستهٔ جامع، برای هر شریک پس از نفر اول)؛ مهر مالی الکترونیکی به مبلغ USD 550 با احتساب هزینهٔ مرکز صدور گواهی دولتی TÜBİTAK (Kamu SM)؛ درخواست افتتاح حساب بانکی به مبلغ USD 1,500 با احتساب مهر شرکت؛ ثبتنام در صورتحساب الکترونیکی و صورتحساب بایگانی الکترونیکی به مبلغ USD 550؛ حجم اضافی دفترداری به مبلغ USD 500 برای ۲٬۰۰۰ تراکنش در سال یا USD 1,000 برای ۵٬۰۰۰ تراکنش؛ و همراه با بستهٔ استاندارد یا بستهٔ پایه (Essential)، راه‌اندازی دفتر الکترونیکی به مبلغ USD 550 و اعلام ذی‌نفع واقعی به مبلغ USD 1,250.
- شرکت ترکیهای موجود: بستهٔ پایه به مبلغ USD 4,250 در سال.
قیمت‌ها شامل مالیات بر ارزش افزوده نمی‌شود: برای مشتریانی که صورتحساب آنها خارج از ترکیه صادر میشود مالیات بر ارزش افزوده دریافت نمی‌شود؛ برای شرکت‌های مستقر در ترکیه ۲۰ درصد مالیات بر ارزش افزوده اضافه میشود. هزینه‌های دولتی و هزینه‌های دفتر اسناد رسمی، آپوستیل، ترجمه، پیک و کارگزار گمرکی جداگانه پرداخت میشود؛ نگاه کنید به هزینهٔ اداره کردن شرکت در ترکیه.
به ما بگویید چه چیزی می‌فروشید، موجودی کالای شما کجا خواهد بود و چند سفارش در ماه انتظار دارید؛ ما با یک چک‌لیست و پیشنهاد قیمت کتبی پاسخ میدهیم. می‌توانید به زبان چینی یا انگلیسی برای ما بنویسید: شناسهٔ WeChat etitax، ایمیل info@etitax.com یا صفحهٔ تماس.
